Warum Compliance in Malta eine zentrale Rolle spielt
Malta bietet attraktive steuerliche und strukturelle Rahmenbedingungen für Unternehmen – insbesondere für internationale Geschäftsmodelle und mittelständische Holdings. Gleichzeitig gelten in Malta, als EU-Mitgliedsstaat, strenge Compliance-Regeln, die Unternehmen verpflichten, ihre Geschäftstätigkeit transparent und rechtssicher zu führen.
Eine fehlerhafte oder unvollständige Einhaltung dieser Pflichten kann zu Bußgeldern, Steuerprüfungen oder sogar zur Zwangsauflösung der Gesellschaft führen. Dieser Leitfaden zeigt, worauf Unternehmer achten müssen, um ihre maltesische Gesellschaft compliant zu führen.
Buchhaltung und Berichtspflichten: Die Grundlage der Compliance
Jede in Malta registrierte Gesellschaft ist zur ordnungsgemäßen Buchführung und Jahresberichterstattung verpflichtet. Die Einhaltung dieser Vorschriften ist essenziell, um sowohl steuerlichen als auch handelsrechtlichen Anforderungen zu entsprechen.
Zu den zentralen Pflichten zählen:
- Jährliche Einreichung des Annual Return
- Erstellung eines geprüften Jahresabschlusses
- Fristgerechte Körperschaftsteuererklärung
- Umsatzsteuerliche Meldungen, falls registrierungspflichtig
Fristen beachten:
Die Körperschaftsteuererklärung muss innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden. Der Annual Return ist jährlich innerhalb eines Monats nach dem Gründungsdatum fällig.
UBO-Register und wirtschaftliche Transparenz
Unternehmen in Malta müssen ihre wirtschaftlich Berechtigten (Ultimate Beneficial Owners, UBO) offenlegen. Diese Regelung dient der Bekämpfung von Geldwäsche und Steuerhinterziehung.
Wichtige Anforderungen:
- Offenlegung aller natürlichen Personen, die direkt oder indirekt mehr als 25 % der Anteile halten
- Aktualisierung des Registers bei jeder Änderung
- Zugänglichkeit des Registers für Behörden und bestimmte Dritte
Die Nichtmeldung oder Falschmeldung von UBOs kann mit erheblichen Bußgeldern geahndet werden.
Anti-Geldwäsche (AML) und Know-Your-Customer (KYC)
Malta hat die europäischen AML-Richtlinien vollständig implementiert. Unternehmen sind verpflichtet, interne AML-Richtlinien zu erstellen und KYC-Verfahren für Kunden, Lieferanten und Gesellschafter durchzuführen.
Dazu gehören u. a.:
- Identifikation und Verifizierung aller Geschäftspartner
- Durchführung von Risikoanalysen
- Verdachtsmeldungen an die Financial Intelligence Analysis Unit (FIAU)
- Aufbewahrung von Dokumentationen für mindestens 5 Jahre
Besonders relevant ist dies für Unternehmen mit Zahlungsströmen über Banken oder Finanzdienstleister.
Substanznachweise: Rechtsgrundlage für Steuervergünstigungen
Unternehmen, die steuerliche Vorteile in Malta nutzen wollen – z. B. durch das Refund-System –, müssen glaubhaft machen, dass sie tatsächlich wirtschaftlich in Malta tätig sind.
Substanzanforderungen beinhalten:
- Büro oder Geschäftsräume in Malta
- Lokale Geschäftsführung mit Entscheidungsbefugnis
- Operative Geschäftstätigkeit (Verträge, Kunden, Mitarbeiter)
- Eigene Telefonnummer, Internet- und Bankverbindung im Land
Ohne diese Substanz droht die Aberkennung steuerlicher Privilegien oder eine Rückforderung bereits gewährter Refunds.
Best Practices für eine rechtssichere Unternehmensführung
1. Compliance-Kalender führen:
Alle wichtigen Fristen und Berichtspflichten zentral verwalten.
2. Dokumentation lückenlos pflegen:
Rechnungen, Verträge und Protokolle digital archivieren.
3. Schulungen für Geschäftsführung & Mitarbeiter:
Besonders zu AML- und KYC-Pflichten.
4. Zusammenarbeit mit einem lokalen Dienstleister:
Ein erfahrener Partner wie Eurotax Consulting sorgt für Struktur, Überblick und Rechtssicherheit.
Eurotax Consulting: Ihr Partner für Compliance in Malta
Mit langjähriger Erfahrung und umfassender Kenntnis der maltesischen Gesetzgebung unterstützt Eurotax ConsultingUnternehmen dabei, ihre Compliance-Anforderungen professionell zu erfüllen.
Unsere Leistungen:
- Compliance-Check und Risikoanalyse
- Erstellung und Pflege von AML- und KYC-Dokumentationen
- Laufende Buchhaltung, Reporting und Steuerberatung
- Unterstützung bei Substanzaufbau und Standortorganisation
Compliance ist kein Zusatz, sondern Voraussetzung
Wer langfristig von den Vorteilen einer Firmengründung in Malta profitieren möchte, kommt um eine konsequente Compliance-Strategie nicht herum. Mit der richtigen Struktur und einem erfahrenen Partner wie Eurotax Consulting sichern Sie sich steuerliche Vorteile – und minimieren rechtliche Risiken.
